Zmiany podatkowe na rok 2025. Co czeka przedsiębiorców?
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce będą musieli zmierzyć się z szeregiem istotnych zmian podatkowych, które obejmują różne aspekty działalności gospodarczej. Przepisy te wymagają nie tylko dostosowania systemów księgowych, ale także weryfikacji posiadanych nieruchomości oraz zaplanowania nowych obowiązków sprawozdawczych.
Zmiany w podatku od nieruchomości
Jedną z kluczowych nowości jest zmiana definicji budynku i budowli w kontekście podatku od nieruchomości. Zgodnie z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego, wprowadzono nowe definicje, które mają na celu poprawę przejrzystości przepisów. Mimo że definicja budowli stała się bardziej klarowna, wciąż istnieje ryzyko jej szerokiego i nieprecyzyjnego rozciągania, co może wpłynąć na zakres opodatkowania różnych składników majątkowych. Przedsiębiorcy powinni dokładnie sprawdzić, czy ich obiekty są klasyfikowane jako budowle czy budynki, ponieważ zmiany mogą mieć wpływ na wysokość podatków.
Terminy dla przedsiębiorców są napięte, ponieważ mają oni czas do końca stycznia 2025 r. lub do końca marca 2025 roku (przedłużenie terminu wymaga spełnienia dodatkowych warunków) na dostosowanie się do nowych przepisów i weryfikację swojego majątku pod kątem opodatkowania.
Globalny podatek minimalny
Wraz z początkiem 2025 roku w Polsce zaczęły obowiązywać przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego. Nowe przepisy wynikają z dyrektywy UE (Pillar II) i mają na celu obciążenie największych międzynarodowych korporacji podatkiem wyrównawczym, jeśli ich efektywna stawka opodatkowania jest niższa niż 15%. Choć nowe zasady dotyczą tylko grup z rocznymi przychodami przekraczającymi 750 milionów euro, ich pośredni wpływ może odczuwalny być w całej gospodarce, szczególnie w Polskiej Strefie Inwestycji.
JPK CIT - nowa rewolucja w raportowaniu
2025 rok przynosi również rewolucję w zakresie ewidencji podatkowej. Wprowadzenie JPK CIT, czyli nowego systemu raportowania podatkowego, zmieni sposób, w jaki firmy przekazują dane skarbówce. Nowy obowiązek dotyczy dużych przedsiębiorstw, które od 2025 roku będą zobowiązane do prowadzenia szczegółowej ewidencji podatkowej umożliwiającej przygotowanie pliku JPK CIT. Choć przesyłanie plików JPK CIT rozpocznie się dopiero w 2026 roku, firmy muszą już teraz dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymagań, co może wiązać się z dużymi trudnościami, szczególnie w przypadku dużych przedsiębiorstw korzystających z kilku systemów księgowych.
PIT kasowy - nowa opcja dla małych firm
W 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowej metody rozliczania PIT ? metody kasowej. W ramach tej opcji przedsiębiorca zapłaci PIT dopiero po otrzymaniu zapłaty za towar lub usługę. Jest to rozwiązanie dobrowolne, ale dostępne tylko dla małych firm, których roczne przychody nie przekraczają 1 miliona złotych i które nie prowadzą ksiąg rachunkowych. Choć metoda kasowa ma na celu ułatwienie rozliczeń, wprowadzenie jej wiąże się z dodatkowymi obowiązkami monitorowania płatności, co może stanowić wyzwanie dla przedsiębiorców.
Zwolnienie z VAT dla małych firm w całej UE
Zmiana przepisów o VAT, która weszła w życie w 2025 roku, umożliwia małym firmom korzystanie ze zwolnienia z VAT nie tylko w Polsce, ale także w innych krajach Unii Europejskiej. Zgodnie z nowymi regulacjami, firmy, które mają siedzibę w innym państwie członkowskim UE, będą mogły uzyskać zwolnienie z VAT w Polsce. Natomiast polskie firmy, które prowadzą działalność w innych krajach członkowskich UE, będą mogły skorzystać ze zwolnienia na warunkach przewidzianych w tych krajach. Żeby skorzystać ze zwolnienia w różnych państwach członkowskich UE, należy spełnić kilka warunków, dotyczących m.in. wielkości obrotu uzyskiwanych przez przedsiębiorcę we wszystkich krajach członkowskich oraz w Polsce.
Podsumowanie
Rok 2025 to dla polskich przedsiębiorców czas istotnych zmian podatkowych, które będą wymagały dostosowania zarówno procesów księgowych, jak i struktury zarządzania majątkiem. Zmiany dotyczące podatku od nieruchomości, wprowadzenie globalnego podatku minimalnego, nowe obowiązki związane z JPK CIT, a także dobrowolny PIT kasowy i możliwość zwolnienia z VAT dla małych firm w całej UE to tylko niektóre z nowych regulacji. Przedsiębiorcy muszą już teraz rozpocząć przygotowania do dostosowania się do nowych wymogów, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z ich wdrożeniem.